Декларування доходів громадян, одержаних у 2014 році

Працівниками Гадяцької ОДПІ з 1 січня 2015 року розпочато проведення кампанії декларування доходів громадян, одержаних у 2014 році, яка триватиме до 1 травня 2015 р. Особлива увага приділяється роз’яснювальній роботі серед населення. Так, нещодавно була організована зустріч заступника начальника Гадяцької ОДПІ Тетяни Филь із кореспондентом нашого тижневика. Пропонуємо до вашої уваги інформацію щодо питань, які висвітлювались під час зустрічі.

Тетяно Михайлівно, навіщо потрібно громадянам декларувати свої доходи?

Декларування – це важливий та необхідний процес, який поєднує інтереси держави і суспільства. Надходження податку на доходи фізичних осіб від сплати задекларованих громадянами доходів є одним із резервів наповнення бюджету. А це зарплати вчителів, лікарів, працівників культури тощо. Тому всі громадяни повинні розуміти, що, надаючи декларацію та сплачуючи податок, вони підтримують як державний, так і місцеві бюджети, а останні формують соціальну політику регіону.

Хто повинен подавати декларацію про доходи за 2014 рік?

Обов’язок щодо подання декларації у платника податку на доходи фізичних осіб виникає у разі отримання ним протягом звітного 2014 року окремих видів оподатковуваних доходів:

– при отриманні доходів від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів);

– при отриманні окремих видів доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті (суми заборгованості, за якими минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року; нецільова благодійна допомога понад установлену норму; додаткове благо у вигляді суми боргу платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності та інші);

– дохід від операцій з інвестиційними активами;

– іноземні доходи;

– якщо протягом такого податкового (звітного) року оподатковувані доходи нараховувалися (виплачувалися, надавалися) у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, платнику податку у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами двома або більше податковими агентами, і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищує сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного податкового року (у 2014 р. – 146160 грн);

– інших доходів, декларування яких передбачено чинним законодавством.

До доходів, отриманих від осіб, які не є податковими агентами відносяться:

– дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) (підлягає декларуванню з відповідним оподаткуванням, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов’язані сплатити податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини та спадкоємців, які отримали у спадщину об’єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями-резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини);

– дохід у вигляді подарунку від фізичних осіб (або в результаті укладання договору дарування) (підлягає декларуванню з відповідним оподаткуванням, крім обдарованих-нерезидентів, які зобов’язані сплатити податок до нотаріального оформлення договору дарування та обдарованих-резидентів, які отримали подарунок, що оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими обдарованими (резидентами), які сплатили податок до нотаріального оформлення об’єктів дарування);

– дохід, отриманий орендодавцем при наданні нерухомості в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання;

– дохід, отриманий орендодавцем при наданні рухомого майна в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання;

– дохід від операцій з відчуження нерухомого майна за рішенням суду (особою, у власності якої перебував об’єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно);

– дохід від операцій із продажу (обміну) двох і більше об’єктів рухомого майна; дохід від операцій із відчуження рухомого майна за рішенням суду (у разі ухвалення судом, третейським судом рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно. Крім резидентів, які сплатили податок до нотаріального оформлення договору купівлі-продажу (міни), у разі нотаріального посвідчення угоди;

– доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції (доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована, виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих для ведення особистого селянського господарства та/або земельних ділянках (паях), виділених у натурі (на місцевості), розмір яких перевищує 2 гектари;

– дохід, отриманий від вирощеної продукції тваринництва безпосередньо платником податку, що перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного (податкового) року при наявності довідки. Крім того, якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах.

Декларація подається до 1 травня 2015 року до податкової інспекції за місцем проживання.

Хто звільняється від обов’язку подання декларації?

Згідно з п. 179.4 ст. 179 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації у таких випадках:

а) незалежно від виду та суми отриманих доходів платниками податку, які:

– є малолітніми/неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року;

– перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації;

– перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;

– перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;
б) в інших випадках, визначених розділом IV ПКУ.

Відповідно до п. 179.2 ст. 179 розділу IV ПКУ обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:

– від податкових агентів, які згідно з цим розділом не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

– виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених цим розділом;
– від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу;

– у вигляді об’єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.

Роз’ясніть, будь ласка, який порядок включення до податкової знижки суми коштів за навчання своєї дитини?

Відповідно до ст. 166 розділу ІV Податкового кодексу України  платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначено у п.166.3 ст.166 Кодексу. До даного переліку включається сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Податкова знижка може бути нарахована виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а також резиденту – фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податку та офіційно повідомила про це відповідний орган ДФС і має про це відмітку у паспорті.

Податкова знижка може застосовуватися виключно до доходів, одержаних протягом року платником податку у вигляді заробітної плати, і при цьому її загальна сума не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п.164.6 ст.164 Податкового кодексу.

Звертаю увагу, що фізичні особи-підприємці та особи, які займаються незалежною професійною діяльністю (самозайняті особи), не мають права на отримання податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб щодо свого річного оподатковуваного доходу, одержуваного у межах провадження їх діяльності, тому що такий дохід не є заробітною платою. Цього права також не мають усі інші особи, які одержують виключно доходи, відмінні від заробітної плати.

Якщо платник податку не скористався правом на отримання податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Як у Гадяцькій ОДПІ організовується та проводиться кампанія декларування доходів громадян у 2015 році?

До 1 травня 2015 року громадяни можуть звернутись до центру обслуговування платників Гадяцької ОДПІ та отримати безкоштовно бланки декларацій та консультації по їх заповненню.

Вичерпну консультацію стосовно порядку декларування доходів можна отримати за телефонами: 2-19-16 та 2-04-89.

«Базар Медіа в Україні»